Impôts au Chili pour les étrangers : comment fonctionne le système

Mis à jour le 08/09/2026

Sur cette page

Si vous envisagez de vous installer au Chili, commencez par examiner les taux, les règles de résidence fiscale et l'exonération de trois ans sur les revenus étrangers des nouveaux résidents. Cette page explique qui perçoit les impôts, quand vous devenez résident fiscal, ce que paient les particuliers et les sociétés, et comment le réseau de conventions fiscales du Chili traite la double imposition. Elle fait partie de notre rubrique finance au Chili.

Pour aller plus loin sur les pensions de votre pays d'origine, votre sécurité sociale d'origine et le système des AFP, consultez notre guide dédié à l'impôt sur le revenu et aux pensions au Chili. Cette page reste au niveau du panorama général.

Qui perçoit les impôts au Chili : le SII

L'administration fiscale du Chili est le SII (Servicio de Impuestos Internos, l'équivalent du fisc). Il gère l'impôt sur le revenu, la TVA et la plupart des impôts nationaux, et il est étonnamment digitalisé pour les standards latino-américains : les déclarations annuelles se font en ligne chaque mois d'avril (l'Operación Renta), largement pré-remplies avec les données que le SII détient déjà auprès des employeurs, des banques et des systèmes de facturation. Le recouvrement des paiements est assuré par un organisme distinct, la Tesorería, mais en tant que contribuable vous n'aurez presque affaire qu'au SII.

Tout, au SII, fonctionne grâce à votre RUT, le numéro d'identification fiscale chilien. Vous ne pouvez déposer une déclaration, émettre une facture, ou enregistrer une société sans lui, c'est pourquoi l'obtenir est la première étape de toute installation. Voir notre guide sur l'obtention d'un RUT au Chili.

Une habitude à prendre tôt : le SII recoupe les informations de façon très rigoureuse. Salaires, intérêts bancaires, biens immobiliers et factures alimentent tous automatiquement ses systèmes, si bien que la déclaration pré-remplie d'avril est en général exacte, et les écarts sont signalés.

Suis-je résident fiscal chilien ?

La règle principale est le test des 183 jours : passez plus de 183 jours au Chili sur une période de 12 mois et vous êtes résident fiscal. Les jours n'ont pas besoin d'être consécutifs. Séparément, vous pouvez acquérir le domicile fiscal chilien plus tôt si le centre de votre vie se déplace ici, par exemple en arrivant avec un emploi local et votre famille. Le statut migratoire est une question distincte : vous pouvez être résident fiscal avec un visa temporaire, ou non-résident tout en détenant la résidence permanente, selon l'endroit où vous passez réellement l'année.

Pourquoi cela compte :

Les non-résidents ne paient l'impôt chilien que sur leurs revenus de source chilienne, généralement via une retenue à la source forfaitaire (l'Impuesto Adicional, typiquement 35 %).
Les résidents sont imposés selon un barème progressif et, à terme, sur leurs revenus mondiaux.

Le début de l'imposition des revenus mondiaux dépend de la règle applicable aux nouveaux résidents :

L'exonération de trois ans. Pendant les trois premières années comptées depuis l'entrée au Chili, l'étranger qui établit son domicile ou sa résidence n'est imposé que sur ses revenus de source chilienne. Les salaires, revenus locatifs, dividendes et pensions provenant de l'étranger restent hors du champ chilien pendant cette période. L'article 3 permet au directeur régional d'accorder une prolongation, mais celle-ci est discrétionnaire. Ne fondez pas votre planification sur son obtention. Après l'exonération, les revenus mondiaux deviennent imposables au Chili, sous réserve des crédits d'impôt étranger disponibles.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Le Chili impose les particuliers via deux impôts progressifs coordonnés sur le même barème. Si vous êtes salarié, votre employeur retient mensuellement l'Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) sur votre salaire, et pour la plupart des personnes n'ayant qu'un seul salaire, cette retenue met un point final à l'affaire, sans déclaration annuelle nécessaire. Si en revanche vous avez d'autres revenus, qu'il s'agisse d'indépendance, de dividendes, de loyers, ou de plusieurs types de revenus combinés, vous régularisez le tout chaque année via l'Impuesto Global Complementario (IGC) dans la déclaration d'avril.

Les tranches sont indexées sur l'inflation via des unités fiscales (l'UTM pour l'impôt mensuel, l'UTA pour l'impôt annuel), si bien que les montants en pesos évoluent chaque année, mais la structure en 2026 est la suivante :

0 % sur environ les 13,5 premières UTA par an, soit environ 11 millions de CLP. Une large part des salaires chiliens ne sort jamais de cette tranche.
Des taux marginaux progressifs de 4 % à 35 % sur les tranches intermédiaires.
Un taux marginal maximal de 40 % au-delà de 310 UTA par an, soit très approximativement 250 millions de CLP.

Nous ne reproduisons volontairement pas le barème complet ici : le SII publie chaque mois les tranches de l'IUSC actualisées, en pesos.

Deux précisions rapides : la TVA (IVA) est un taux fixe de 19 % sur la plupart des biens et services et elle est déjà incluse dans les prix affichés. Par ailleurs, les plus-values, dividendes et revenus locatifs relèvent chacun de régimes spécifiques, exactement le genre de détail à confirmer avec un conseiller une fois votre situation concrète.

Si vous possédez ou envisagez d'acheter un bien immobilier, les impôts spécifiques à la propriété (contribuciones, plus-values immobilières, revenus locatifs, TVA sur les logements neufs) sont détaillés dans notre guide de l'immobilier et des impôts au Chili.

Les bases de l'impôt sur les sociétés

Si vous envisagez de diriger une entreprise ou de travailler en indépendant via une société, voici le panorama en 2026. L'Impuesto de Primera Categoría, l'impôt chilien sur les sociétés, a un taux général de 27 % dans le régime standard pour les grandes entreprises. Les petites et moyennes entreprises éligibles relèvent à la place du régime Pro Pyme, avec un taux légal de 25 % actuellement réduit à 12,5 % de 2025 à 2027 (une hausse est prévue ensuite), et c'est là que démarrent la plupart des entreprises détenues par des expatriés. En complément, le Chili intègre partiellement l'impôt des sociétés et celui des particuliers : l'impôt payé par la société devient un crédit sur l'impôt personnel du propriétaire lors de la distribution des bénéfices. Sous le régime Pro Pyme, ce crédit est intégral, tandis que sous le régime général il est partiel pour la plupart des propriétaires, bien que les résidents de pays ayant une convention fiscale bénéficient du crédit intégral. Concrètement, les bénéfices de l'entreprise ne sont pas taxés deux fois à plein tarif, mais la charge finale dépend de votre régime et de votre résidence.

Choisissez le type d'entité et le régime fiscal avant de commencer votre activité. Consultez notre guide pour créer une entreprise au Chili.

Conventions de non-double imposition

Le Chili dispose de l'un des réseaux de conventions fiscales les plus étendus d'Amérique latine : environ 37 conventions fiscales en vigueur en 2026. Parmi les partenaires notables :

Région	Partenaires de convention (sélection)
Amérique du Nord	États-Unis, Canada, Mexique
Europe	Royaume-Uni, Espagne, France, Italie, Irlande, Suisse, Autriche, Belgique, Portugal, Danemark, Norvège, Suède
Asie-Pacifique	Japon, Chine, Corée du Sud, Australie, Nouvelle-Zélande
Amérique latine	Argentine, Brésil, Colombie, Pérou, Équateur, Paraguay

Le Chili compte plus de 30 conventions de non-double imposition en vigueur. Pour la liste officielle et à jour des pays partenaires, le SII (Servicio de Impuestos Internos) publie la liste complète des conventions en vigueur sur sii.cl.

L'absence notable : l'Allemagne. Le Chili n'a pas de convention fiscale complète avec l'Allemagne (seulement un accord restreint de 1951 sur les revenus du transport maritime). Les sources commerciales officielles allemandes confirment qu'aucune convention n'est actuellement en vigueur.

Ce que l'absence de convention signifie en pratique : vous n'êtes pas automatiquement imposé deux fois. La loi chilienne sur l'impôt sur le revenu contient des règles unilatérales de crédit d'impôt étranger qui permettent aux résidents d'imputer les impôts étrangers sur l'impôt chilien même sans convention, plafonnées à 35 %. Mais ces règles unilatérales couvrent un éventail de revenus plus restreint qu'une convention, et de son côté, le pays étranger applique ses propres règles nationales d'allègement, sans réduction de taux négociée. Si vos sources de revenus se trouvent dans un pays sans convention, c'est un signal pour obtenir un conseil professionnel rapidement.

Besoin d'un RUT depuis l'étranger ?

Le service comprend :

Procuration et représentation locale
Demande déposée au Chili
RUT remis par voie électronique

Voir le service Réserver une consultation d'1 heure

Bien préparer votre situation fiscale

Examinez l'exonération de trois ans, le choix du régime des sociétés et les conventions applicables avant votre départ. Expat.cl ne donne pas de conseil fiscal. Nous pouvons présenter à nos clients des conseillers fiscaux chiliens sélectionnés qui travaillent régulièrement avec des étrangers, dans le cadre de la préparation de leur installation. Inscrivez-vous ci-dessous si vous souhaitez une mise en relation.

Questions fréquentes sur les impôts au Chili

Résidence fiscale et nouveaux arrivants

Les étrangers paient-ils des impôts au Chili ?

Oui, mais ce qu'ils paient dépend de leur résidence. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source chilienne, généralement via une retenue à la source forfaitaire de 35 %. Les résidents fiscaux sont imposés selon un barème progressif, et uniquement sur leurs revenus de source chilienne pendant leurs trois premières années, grâce à l'exonération pour nouveaux arrivants.

Dois-je payer l'impôt chilien sur mes revenus étrangers quand je m'installe au Chili ?

Pas dans un premier temps. Pendant les trois premières années comptées depuis votre entrée au Chili, l'étranger qui établit son domicile ou sa résidence n'est imposé que sur ses revenus de source chilienne. Les salaires étrangers, revenus locatifs, dividendes et pensions restent hors du champ chilien pendant cette période.

Quand devient-on résident fiscal chilien ?

Le principal critère est de passer plus de 183 jours au Chili sur une période de 12 mois. Vous pouvez aussi acquérir le domicile fiscal plus tôt si le centre de votre vie se déplace au Chili, par exemple en arrivant avec un contrat de travail local et en y installant votre famille.

Ai-je besoin d'un RUT pour traiter avec le SII ?

Oui. Le RUT est votre numéro d'identification fiscale chilien et la clé de tout ce que fait le SII : déposer des déclarations, émettre des factures, enregistrer une société, ou même se connecter au site du SII. C'est l'un des tout premiers documents à obtenir après votre arrivée.

Taux et conventions

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu au Chili ?

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif, de 0 % sur environ les 11 premiers millions de CLP par an (environ 13,5 UTA) jusqu'à un taux marginal de 40 % pour les très hauts revenus. La plupart des salaires se situent dans les tranches exonérées ou basses. Le taux général de l'impôt sur les sociétés est de 27 %, avec des taux réduits pour les PME éligibles.

Qu'est-ce que la taxe de 19 % au Chili ?

Il s'agit de l'IVA, la taxe sur la valeur ajoutée du Chili. Elle s'applique à la plupart des biens et services à un taux fixe de 19 % et elle est déjà incluse dans les prix affichés, vous ne l'ajoutez donc jamais à la caisse. Les touristes sont exonérés de l'IVA sur leurs notes d'hôtel payées en devise étrangère lorsqu'ils présentent leur fiche d'entrée de la PDI.

Que se passe-t-il si mon pays n'a pas de convention fiscale avec le Chili ?

Le Chili applique des règles unilatérales de crédit d'impôt étranger, mais elles couvrent un éventail de revenus plus restreint qu'une convention et sont plafonnées à 35 %. L'Allemagne est l'économie majeure la plus notable sans convention fiscale complète avec le Chili, si bien que les revenus de source allemande dépendent de ces règles unilatérales.